劳动性所得统一征税新规！未来五年税收八大变革解析

近日，《关于进一步全面深化改革 推进中国式现代化的决定》（以下简称《决定》）正式发布，其中涉及多项财税领域的重大改革。本文将聚焦未来五年税收政策的八大变化，特别是劳动性所得统一征税这一核心议题，为读者提供深度解读。

一、劳动性所得统一征税：重塑个税体系

《决定》明确提出：

健全直接税体系，完善综合和分类相结合的个人所得税制度，规范经营所得、资本所得、财产所得税收政策，实行劳动性所得统一征税。

自2019年新个税法实施以来，我国确立了“综合所得+分类所得”的混合征收模式。其中：

• 综合所得：涵盖工资薪金、劳务报酬、稿酬及特许权使用费，适用3%-45%超额累进税率
• 分类所得：包括经营所得、利息股息红利、财产租赁/转让及偶然所得，实行单独计税

上海财政此前在《关于本市残疾、孤老人员和烈属实行劳动所得减征个人所得税政策的通知》中，曾将劳动所得定义为综合所得与经营所得之和。此次《决定》提出的“劳动性所得”范围是否与之一致，成为关注焦点：

• 若范围一致：经营所得将并入综合所得，实现统一税率、扣除标准及汇算清缴方式
• 若范围不同：经营所得可能被拆分，除正列举项目外其余并入劳动所得

无论哪种路径，改革目标均为实现“劳动者通过体力/时间获得的收入”按统一标准征税，彻底改变个税“工资税”属性。

二、规范三类所得：堵死避税漏洞

《决定》同时强调“规范经营所得、资本所得、财产所得税收政策”，这或意味着：

1. 核定征收将成历史：过去自然人通过将劳务报酬转为经营所得，利用核定征收少交个税的现象，因破坏税制公平性已遭严格监管
2. 收入性质转换被堵死：多地收紧个税核定征收政策后，利用经营所得核定不汇算清缴的避税路径将彻底失效

此次改革通过统一劳动性所得征税标准、规范三类所得政策，构建了更公平的税收体系。未来五年，我国税收制度将在促进社会公平、调节收入分配方面发挥更大作用。